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Finance islamique : Coophalal une coopérative de services financiers halal en Espagne

L’annonce de la création de Coophalal, 1ère institution financière conforme à la finance islamique en Espagne, a été faite à Barcelone par sa fondatrice, l’économiste Najia Lotfi qui est par ailleurs présidente du CEIEFI – Centre d’études et de recherche en économie islamique.

Coophalal est une coopérative de services financiers islamiques qui se présente comme une plateforme de mise en relation entre :

  • d’une part, des investisseurs désireux de fructifier leur épargne en respectant les règles et les principes de la finance islamique ;
  • d’autre part, des entrepreneurs ou des professionnels à la recherche de financements halal.

La economista Najia Lotfi, especialista en Economía y Finanzas Islámicas, es presidenta y fundadora del Centro de Estudios e Investigación en Economía Islámicas, así como presidenta/directora de la Primera Cooperativa de Servicios Financieros islámicos en España – CoopHalal.

La primera cooperativa catalana, española y mundial de servicios financieros islámicos, Coophalal, se fundó el 23 octubre 2014 en Barcelona. Se hizo después de una jornada donde técnicos y expertos en este tipo de organización se explicaron los principios económicos y éticos que la regulan. Al acabar se hicieron las aportaciones, se realizó la primera asamblea de socios y se escogió el consejo rector.

Najia Lofti, economista y presidenta del Centro de Estudios e Investigación en Economía y Finanzas Islámicas (CEIEFI), con sede en Santa Coloma de Gramenet (Barcelona), definía la nueva cooperativa: « se trata de una plataforma que une a inversores y emprendedores que quieren que su actividad económica siga los principios de la economía y las finanzas islámicas ». Por lo tanto, dijo, « está abierta a empresas y a particulares, sean o no de religión islámica ».

El islam, además de una religión es, para sus seguidores, un código de conducta en casi todos los campos de la vida. En economía hay un principio diferencial respecto a otras concepciones. Se condena el interés, lo llaman usura, (lo que también se hace en el catolicismo y la religión judía) y se condena también usar la moneda como mercancía. Pero, esto no quiere decir que se rechace ni el negocio ni el beneficio.

Otro punto diferencial de la economía islámica es que no se financian actividades donde estén involucrados el alcohol ni el juego, ambos elementos prohibidos por la religión.

La actividad de las entidades bancarias islámicas en el mundo representa el 150% del PIB español y se prevé que cada cinco años se duplique. En este crecimiento tienen un papel clave algunos países como Malasia, que es la segunda potencia económica del mundo islámico, sólo superada por Irán. El instrumento financiero mayoritario que usa el gobierno del país asiático son los buenos sukuk, hechos de acuerdo con la ética de su religión.

Economia no especulativa

La economía islámica no entiende que se puedan hacer transacciones sin que haya elementos tangibles a cambio del dinero. Quedan, pues, fuera de su visión todos los derivados financieros y productos híbridos que han sido causantes de la última crisis económica occidental, lo que ha supuesto que los bancos islámicos sólo han quedado afectados en la medida en que el economía real quedaba tocada. Otro elemento clave de las finanzas islámicas es que los inversores y los que reciben los préstamos comparten los riesgos.

Najia Lofti en respuesta a una pregunta del público, concretaba la práctica de la banca islámica. “Si una persona pidiera un crédito a la nueva cooperativa para comprar un taxi, –dijo– se analizaría la operación desde los puntos de vista técnico e islámico. Con el visto bueno de los dos comités mencionados, se facilitaría el dinero al solicitante”. Y aquí viene la diferencia, porque no se pueden cobrar intereses.

La forma de resarcirse del préstamo sería que, a través de un técnico bancario y habiéndose fijado el plazo de retorno, primero se determinarían los costes: salario, combustible, impuestos, todo. Y eso se lo quedaría el receptor del crédito. Si en este punto hay excedente, la mitad pasaría al emprendedor y de la mitad restante se harían dos partes, una para retorno del crédito y otra que iría directamente a los otros socios que habían aportado dinero para financiar la operación, en la proporción que lo hubieran hecho. Y así durante los años en que se hubiera fijado el retorno.

Presentación de la Cooperativa por parte de su secretario, Sergi Jimenez :

La nueva cooperativa puede operar, de acuerdo con lo que dice la ley, con terceros no socios. Hay socios de tres tipos.

• De servicio, que pueden aportar fondos para invertir y también acceder a financiación, que tienen una cuota de 500 euros para ingresar.
• También hay socios colaboradores, que aportan capital a la cooperativa para invertirlo en proyectos halal, de acuerdo con la norma islámica. De entrada tienen que pagar 300 euros y después pueden hacer las aportaciones voluntarias que quieran, y a cambio reciben los beneficios que cada año resulten de la actuación de la cooperativa.
• El tercer tipo de socios son los de trabajo, que hacen la aportación obligatoria de 500 euros y también trabajan para la entidad y por tanto, pueden acceder a las ganancias a final del ejercicio.

La nueva cooperativa de crédito podrá tener secciones fuera de Catalunya, según sus estatutos. Los asistentes a la presentación escucharon una experiencia de éxito, a través del coordinador de la cooperativa Coop 57, Ramon Pascual. También se expusieron otros mecanismos como las aseguradoras islámicas o los institutos destinados a formar y certificar en el cumplimiento de las normas de la sharia’a, o ley islámica.

RIBH & El Diario

 
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Publié par le décembre 20, 2014 dans España

 

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Adaptation du plan comptable des établissements de crédit (PCEC) à la finance islamique au Maroc

PCEC-ISCAE-Salima-BENNANI

Au lendemain de l’adoption de la loi bancaire n° 103.12 qui intègre la banque et la finance participatives, l’expert comptable marocain doit assumer un nouveau rôle aussi bien sur le plan juridique, fiscal, et comptable, que celui de l’audit et de la révision des comptes. Au niveau du PCEC, la notion fondamentale à intégrer est la fonction commerciale de la banque, achat, vente, évaluation et inventaire des stocks qui sont dorénavant les nouveaux métiers bancaires.

Le champ d’intervention de l’expert comptable se situe, d’une part, au niveau de la mise en place du système de la finance islamique, et d’autre part au niveau de son contrôle. En conséquence, l’expert comptable doit se préparer et être suffisamment outillé pour cette nouvelle mission, car son intervention exige non seulement une connaissance des règles, lois et normes générales mais également une certaine maîtrise des fondements du droit islamique.

Concrètement, l’expert comptable peut intervenir en coordination avec Bank Al Maghrib et/ou le Sharia Board pour l’analyse des produits financiers et des contrats qui sont soumis à son expertise. Il peut offrir son assistance à tout acteur qui s’intéresse à ce secteur d’activité, contribuer à l’audit régulier des produits financiers conformes à la Sharia, ainsi qu’à l’audit de l’activité des banques islamiques.

Depuis 2007, le législateur marocain a accompagné l’introduction des produits alternatifs par une série de mesures fiscales, mais le cadre réglementaire comptable n’a pas été suffisamment appréhendé. Le cadre comptable spécifique à la Finance Islamique reste largement méconnu par la profession des Experts Comptables au Maroc.

Pour une harmonisation des normes IFRS et des normes comptables de l’AAOIFI

D’où l’objectif de ce mémoire : analyser le référentiel comptable des établissements de crédit actuellement en vigueur au Maroc. Est-il adapté aux spécificités des produits proposés par les banques islamiques ? Qu’en est-il des normes IFRS ? Ou alors des normes de l’AAOIFI (l’Accounting and Auditing Organisation for Islamic
Financial Institutions)? Quels sont les points de divergence et/ou de convergence entre les pratiques comptables locales et celles des banques islamiques ? Et les pratiques comptables internationales et celles des banques islamiques ?

L’intérêt de se pencher sur le référentiel comptable de la Finance Islamique est dicté également par des exigences de plus en plus fortes des investisseurs en matière de transparence, de pertinence et de benchmarking de l’information financière (surtout après les scandales et les faillites des banques qui ont secoué la place financière internationale) et dans le cas des banques islamiques, des épargnants qui sont un acteur important au sein de la banque. Il serait donc opportun d’apprécier le cadre légal comptable, pour analyser, si notre pays est préparé à l’introduction de la finance islamique. Si oui, dans quelle mesure, si non, quelles sont les adaptations à prévoir ?

Le mémoire procède à l’analyse du cadre réglementaire comptable actuel au Maroc et propose des recommandations comptables concrètes pour l’adapter, si besoin est, aux principes de la Finance Islamique, ce qui permettra aux futures institutions financières islamiques qui s’installeront au Maroc d’évoluer dans un référentiel comptable adapté et approprié.

Le mémoire met en évidence le fait que le concept essentiel que l’on retrouve aussi bien en finance islamique qu’au niveau des normes IFRS, et qui est inexistant au niveau du CGNC, est le concept de juste valeur, d’évaluation des actifs à la juste valeur, et donc de reconnaissance en comptabilité des gains latents et non pas seulement acquis.

Le mémoire fournit par ailleurs une analyse comparée des normes IFRS et des normes comptables de l’AAOIFI. A la lumière des divergences et des convergences entre les 2 référentiels, il s’avère que si l’harmonisation est une nécessité reconnue par les deux normalisateurs, toute la question est de savoir la forme que prendra cette harmonisation : amendements des normes actuelles ou développement de normes spécifiques ?

Synthèse : RIBH

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Adaptation du plan comptable des établissements de crédit (PCEC) à la finance islamique au Maroc – Mémoire présenté par Mme. Salima BENNANI

 
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Publié par le décembre 18, 2014 dans Maroc

 

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